Код ЄДРПОУ: 00131966
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма"Машаудит"(Вязовська Любов Iванiвна) |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 22811397 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 18000 м.Черкаси вул. Калiнiна,3 кв.60 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 1485 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | 1026120000000834 АБ 000486 25.06.2007 04.11.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | |
| Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Машаудит» Iдентифiкацiйний код: 22811397 18005, Черкаська область, м.Черкаси, вул.Калiнiна, 2, кв.60 Вiддiлення №2 ПУМБ в м.Черкасах Розрахунковий рахунок :26000490038 Тел.0472-36-02-18 0984640199 0672647646 Веб- сайтhttp://mashaydut.auditorov.com Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №1485 вiд 26 сiчня 2001 року,термiн чинностi продовжено до 04.11.2015року Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм,якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв АБ №000486 вiд 25.06.2007 року, термiн чинностi Продовжено до 04.11.2015 року Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0445 Рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288/4 чинне до 31.12.2019 року. Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «Ладижинський завод ЗБК» станом на 31.12.2013року. м. Черкаси 24 березня 2014 року Даний аудиторський висновок щодо фiнансових звiтiв Приватного акцiонерного товариства «Ладижинський завод ЗБК» за 2013 рiк призначається для власникiв цiнних паперiв та управлiнського персоналу Приватного акцiонерного товариства «Ладижинський завод ЗБК». Аудиторський висновок, який надається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, складений у вiдповiдностi до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема до МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», МСА «706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». 1. Висловлення думки щодо фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» та iнших стандартiв, що стосується пiдготовки аудиторського висновку. Основнi вiдомостi про емiтента цiнних паперiв Повна назва Приватне акцiонерне товариство «Ладижинський завод ЗБК» Скорочена назва ПрАТ «Ладижинський завод ЗБК» Iдентифiкацiйний код юридичної особи 00131966 Реєстрацiйний номер юридичної особи за ЄДР 11771050003000012 Мiсцезнаходження юридичної особи за КОАТУУ 24321 Вiнницька обл.., м. Ладижин, вул.. Наконечного, 184. Дата первинної реєстрацiї 29.03.1997 Дата останньої реєстрацiйної дiї 08.07.2010 Державний орган реєстрацiї: Тростянецька районна Рада народних депутатiв у Вiнницький областi Керiвник Полончак Янош Яношевич Органiзацiйно- правова форма Акцiонерне товариство Телефон (04343)6-20-62,6-16-94 Основний вид дiяльностi 23.61 Виготовлення виробiв iз бетону для будiвництва Приватне акцiонерне товариство «Ладижинський завод ЗБК» засноване вiдповiдно до рiшення Вiнницького регiонального вiддiлення Фонду державного майна України (свiдоцтво на право власностi №68 вiд 10 сiчня 1995 р.) шляхом викупу державного майна, взятого в оренду (договiр купiвлi-продажу №33 вiд 22 березня 1994р.). Приватне акцiонерне товариство «Ладижинський завод ЗБК» - це виробниче пiдприємство по виготовленню залiзобетонних виробiв та мережевого залiзобетону для будiвництва електромереж та мереж зв’язку, а також по виробництву товарiв народного споживання, а саме залiзобетонних виробiв для будiвництва житла. У звiтному перiодi найбiльша питома вага припадає на виробництво фундаментiв пiд металевi опори високовольтних електричних мереж, свай, стоякiв для високовольтних лiнiй електромереж. В невеликому обсязi виготовлялись плити перекриття, фундаментнi блоки, балки, перемички, тротуарна плитка та iнше. В загальному обсязi виробництва виготовлення виробiв з залiзобетону складає 95,5%, послуги автомобiльного вантажного транспорту – 4,5¬¬%. Обсяг аудиторської перевiрки Аудиторська перевiрка здiйснювалась вiдповiдно до вимог Закону України „ Про внесення змiн до Закону України „Про аудиторську дiяльнiсть” вiд 14.09.2006 року №140-V, Мiжнародних стандартiв аудиту, надання впевненостi та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, що є обов’язковими для застосування суб’єктами аудиторської дiяльностi в якостi Нацiональних стандартiв аудиту згiдно з рiшенням Аудиторської палати України вiд 30.11.2006 року №168/7. При написаннi аудиторського висновку також були використанi вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики) вiд 29.09.2011 року №1360 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28 листопада 2011 року за №1358/20096. У ходi аудиторської перевiрки були перевiренi: Баланс (звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013року (форма №1), Звiт про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк (форма.№2), Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом ) за 2013 рiк (форма №3) , Звiт про власний капiтал за 2013 рiк (форма №4), Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк (форма №5). Головна книга пiдприємства за 2013 рiк; Облiковi бухгалтерськi регiстри, журнали-ордери за 2013 рiк; Вiдомостi аналiтичного облiку; iнвентарнi описи; Установчi документи зi змiнами та доповненнями; Вибiрково первиннi документи за 2013 рiк. Концептуальною основою фiнансової звiтностi, яку використано для пiдготовки фiнансових звiтiв є вимоги Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р. №996-XIV, iз змiнами та доповненнями, та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України, якi визначають принципи та методи ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi в Українi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал акцiонерного товариства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть вiд 16.07.1999 року та нацiональними Положеннями (стандартами ) бухгалтерського облiку та iншу надану документацiю для пiдтвердження результатiв перевiрки по вказаних вище компонентах фiнансової звiтностi та на залишки вiдображенi в облiку. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрностi представлених фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень шахрайства або помилки; вибiр та застосування облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо цих фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв якостi аудиту, огляду iншого надання впевненостi у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту № 700,705, якi вимагають, щоб ми виконали етичнi вимоги, спланували i провели аудит та отримали розумну впевненiсть в тому, що фiнансова звiтнiсть не має суттєвих помилок i викривлень. Розмiр суттєвостi з замовником не обговорювався i оцiнка суттєвостi визначалася на пiдставi професiонального судження аудитора, враховуючи МСА 330. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використання облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. Аудитор керувався законодавчими актами України у сферi господарської дiяльностi, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi. Перевiрка здiйснена згiдно вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема стандартiв аудиту 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi ,705 « Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора », МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстить перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та iнших стандартiв ,що стосуються пiдготовки аудиторського висновку. Висловлення думки щодо фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора» та iнших стандартiв, що стосується пiдготовки аудиторського висновку. Ми вважаємо, що аудиторськi докази, якi ми отримали в результатi аудиторської перевiрки, достатнi та мають обґрунтовану основу для висловлення нашої думки. Аудитори не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, але на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй ми висловлюємо довiру, згiдно вимог МСА. Нами були виконанi процедури, якi обґрунтовують думку, що цi активи та зобов'язання наявнi. Оскiльки дата iнвентаризацiї основних засобiв передувала датi пiдписання договору на проведення аудиторської перевiрки, ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю необоротних активiв, яка проводилась Товариством станом на 30.12.2013 року, тому ми модифiкуємо аудиторський висновок. На нашу думку, фiнансова звiтнiсть, за винятком впливу коригувань (якщо такi є), якi могли б бути потрiбними для пiдтвердження розмiру активiв (якби аудитор був присутнiй пiд час проведення iнвентаризацiї необоротних активiв) справедливо та достовiрно вiдображає фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства «Дадижинський завод ЗБК» станом на 31 грудня 2013 рiк та результати його дiяльностi за 2013 рiк, що закiнчився на цю дату, згiдно з концептуальною основою фiнансової звiтностi, яка визначає принципи та методи ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi в Українi, вiдповiдає законодавчим та нормативним вимогам законодавства України: Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.99 р. №996-XIV, зi змiнами та доповненнями, та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України зi змiнами та доповненнями та iншим вимогам чинного законодавства та прийнятої товариством облiкової полiтики. Облiкова полiтика Товариства, вiдповiдно статтi 8 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», обґрунтована наказом № 91-В вiд 30.03.2011 року зi змiнами та доповненнями внесеними наказом № 24-В вiд 03.01.2013 року, вiдповiдає забезпеченню єдиних принципiв оцiнки статей звiтностi, методiв облiку щодо окремих статей звiтностi та складання фiнансової звiтностi i є чинною в перевiряємому перiодi. 2.Вiдповiдно до Мiжнародного стандарту аудиту № 720 “ МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстить перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» аудитор висловлює думку щодо iншої допомiжної iнформацiї: Застосовуючи при перевiрцi МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» нами не виявлено суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю. 2.1. Висловлення думки щодо вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам законодавства. Аудиторами застосованi Методичнi рекомендацiї щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схваленi рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада 2004 року № 485, для розрахунку вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, що здiйснюється для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень статтi 155 "Статутний капiтал акцiонерного товариства" Цивiльного кодексу України, зокрема, п. 3: "Якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї". Згiдно проведених розрахункiв вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства на кiнець звiтного року становить 3108 тис. грн. Отже, вартiсть чистих активiв Товариства бiльша на 2413 тис. грн. за розмiр статутного капiталу, що вiдповiдає вимогам п.3 ст.155 ЦКУ та пiдтверджує можливiсть безперервного функцiонування в найближчому майбутньому. 2.2.Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема нацiональних (положень) стандартiв бухгалтерського облiку. Бухгалтерський облiк в Товариствi в перiод з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року ведеться вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк в Українi" вiд 16.07.99 №996-ХIУ, "Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку, активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй", затвердженої наказом МФУ вiд 30.11.99 року № 291 та Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених МФУ України. На пiдприємствi використовується журнально-ордерна форма бухгалтерського облiку з використанням комп’ютерної програми Бухгалтерiя 1С «Пiдприємство». Версiя 7.7. Станом на 31.12.2013 року вартiсть активiв Товариства в порiвняннi з даними на початок року збiльшилася на 136 тис. грн., та складає 6892 тис. грн., з них: - необоротнi активи - 3483 тис. грн., - оборотнi активи - 3409 тис. грн., Необоротнi активи, в свою чергу, складаються iз залишкової вартостi нематерiальних активiв, залишкової вартостi основних засобiв та вiдстрочених податкових активiв. Первiсна вартiсть нематерiальних активiв на 31 грудня 2013 року становить 6 тис. грн., накопичена амортизацiя - 100% до первiсної вартостi. Станом на 31.12.2013 року первiсна вартiсть основних засобiв становить 6865 тис. грн. В бухгалтерському облiку товариства на рахунку 10 «Основнi засоби» вiдображенi активи, оцiнка яких вiдповiдає критерiям П(С)БО №7 «Основнi засоби».Переоцiнка основних засобiв в звiтному роцi не проводилась. Знос основних засобiв становить 3880 тис. грн., ступiнь зносу – 56,5 %. Вiдстроченi податковi активи на дату балансу – 492 тис. грн. Оборотнi активи товариства складаються iз запасiв, готової продукцiї, дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги та виданими авансами, iншої поточної дебiторської заборгованостi, грошових коштiв та витрат майбутнiх перiодiв. Запаси станом на 31.12.2013 року становлять 3024 тис. грн., в тому числi виробничi запаси – 2000 тис. грн., готова продукцiя – 1024 тис. грн. Вартiсть запасiв достовiрно визначена згiдно п.5 П(С)БО №9 «Запаси». Товариство протягом року забезпечило незмiннiсть визначення методiв оцiнки вибуття запасiв i користувалося методом «ФIФО» (перше надходження, перше вибуття), вибуття готової продукцiї за методом середньозваженої собiвартостi, згiдно П(С)БО №9 «Запаси». У бухгалтерському облiку запаси на дату балансу вiдображенi згiдно з пунктом 24 П(С)БО № 9 за первiсною вартiстю. Уцiнки або дооцiнки запасiв протягом року не було. Вiдображення дебiторської заборгованостi i оцiнку її реальностi товариство здiйснювало згiдно П(С)БО 10 «Дебiторська заборгованiсть». Сума поточної дебiторської заборгованостi станом на 31.12.13 року становить 260 тис. грн., у бiльшiй частинi це заборгованiсть за товари роботи,послуги. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуг станом на 31 12.2013 року складає 106 тис. грн., за видами авансами - 45 тис. грн., за розрахунками з бюджетом по податку на прибуток – 46 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 63 тис. грн. Протягом звiтного перiоду товариство не формувало резерв сумнiвних боргiв. Облiк касових операцiй ведеться у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства. Лiмiт каси на 2013 рiк встановлений i дотримувався. Залишки грошових коштiв в касi товариства станом на 31.12.2013 року вiдсутнi. Аналiтичний облiк операцiй по поточних рахунках товариства ведеться згiдно виписок банкiв, вiдповiдає даним журналiв – ордерiв, головної книги. Залишок грошових коштiв на розрахункових рахунках товариства станом на 31.12.2013 року становить 5 тис. грн. На нашу думку, облiк активiв правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв, на яких облiковуються активи товариства в роцi, який закiнчився 31 грудня 2013 року, у вiдповiдностi з критерiям визнання їх активами згiдно з вимогами Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку №1 №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi» 2.3. Висловлення думки щодо розкриття iнформацiї за видами зобов’язань вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема нацiональних (положень) стандартiв бухгалтерського облiку. Кредиторська заборгованiсть облiковується i оцiнюється товариством згiдно критерiїв П(С)БО №11 «Зобов’язання». Довгостроковi зобов’язання складають 6 тис. грн. До складу довгострокових зобов’язань вiднесено цiльове фiнансування додаткових вiдпусток працiвникам, якi проживають i працюють в четвертiй зонi забруднення, з фонду ЧАЕС . Кредитами банкiв Товариство не користувалось. Станом на 31.12.13 року поточнi зобов’язання становлять 1475 тис. грн.; В основному, це заборгованiсть за виконанi роботи та отриманi товари, послуги - 181 тис. грн., з отриманих авансiв 739 тис. грн., зобов’язання за розрахунками з бюджетом 109 тис. грн., зi страхування - 64 тис. грн., з оплати працi – 136 тис. грн., з учасниками – 2 тис. грн., iншi поточнi зобов’язання - 244 тис.грн. Облiк зобов’язань вiдображається за сумою їх погашення. Проведена iнвентаризацiя кредиторської заборгованостi станом на 31.12.13 року визнала її поточнiсть та реальнiсть. На нашу думку, облiк зобов’язань правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковуються зобов’язання товариства в роцi, який закiнчився 31.12.2012 року, вiдображенi в балансi зобов’язання облiковується i оцiнюється товариством згiдно критерiїв П(С)БО №11 «Зобов’язання». 2.4. Висловлювання думки щодо розкриття iнформацiї про власний капiтал вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Приватне акцiонерне товариство «Ладижинський завод ЗБК» змiнило тип та найменування акцiонерного товариства з вiдкритого акцiонерного товариства на приватне вiдповiдно до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства» (протокол загальних зборiв акцiонерiв № 2 вiд 02 липня 2010 року). Нова редакцiя статуту зареєстрована Товариством 08 липня 2010 року №11771050016000012. Згiдно нової редакцiї статуту Приватне акцiонерне товариство «Ладижинський завод ЗБК» є новим найменуванням та повним правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства «Ладижинський завод залiзобетонних конструкцiй». Станом на 31.12.2013 року власний капiтал в порiвняннi з попереднiм перiодом збiльшилася на 83 тис.грн. за рахунок прибуткiв звiтного року. Станом на 31 грудня 2013 року власний капiтал товариства має таку структуру: - статутний капiтал 695 тис.грн.; - додатковий капiтал 1505 тис.грн.; - резервний капiтал 103 тис.грн. - нерозподiлений прибуток 3108 тис.грн. Статутний капiтал, згiдно статуту Приватного акцiонерного товариства «Ладижинський завод ЗБК» (нова редакцiя), становить 694894 гривень. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй у бездокументарнiй формi №649/1/10 вiд 11.08.10 р. видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку i засвiдчує випуск 79700 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 8 грн.72 коп. на суму 694984 гривень. Реєстр власникiв iменних цiнних паперiв веде ПАТ «Комерцiйний банк «Хрещатик» згiдно договору № 8-Е/ВН вiд13 вересня 2010 р. На протязi звiтного року змiн у складi акцiонерiв та їх часток акцiй не було . Пакетом акцiй бiльше 10% володiє юридична особа - ПрАТ «Енергоконструкцiя». Юридичнiй особi належить 53857 акцiй на суму 469633,04 гривень, що складає 67,57% статутного капiталу Приватного акцiонерного товариства «Ладижинський завод ЗБК». Статутний капiтал сплачений повнiстю в установлений законодавством термiн, в фiнансовiй звiтностi вiдображений вiрно. Додатковий капiтал створено в процесi трансформування фонду поповнення власних засобiв i дооцiнки товарно-матерiальних цiнностей та фонду спецiального призначення на капiтальнi вкладення та придбання необоротних активiв. За 2013 рiк додатковий капiтал залишився незмiнним i становить на 31.12.2013 р. – 1505 тис. грн. Резервний капiтал складає 103 тис. грн. i вiдповiдає вимогам Статуту. В 2013 роцi прибуток на збiльшення резервного фонду не направлявся. . Акцiї товариства iснують виключно в бездокументарнiй формi. Пiдтвердженням права власностi на акцiї в бездокументарнiй формi є виписка з рахунку в цiнних паперах, вiдкритого у зберiгача цiнних паперiв. Порядок ведення аналiтичного облiку власного капiталу здiйснюється згiдно Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов’язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй” за №291 вiд 30.11.99р. На нашу думку, облiк власного капiталу правдиво i неупереджено вiдображає стан справ щодо рахункiв на яких облiковується власний капiтал Товариства в 2013 роцi. Власний капiтал, який вiдображений в балансi облiковується i оцiнюється Товариством у вiдповiдностi з критерiями визнання їх власним капiталом згiдно з вимогам Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi» . 2.5. Висловлювання думки щодо розкриття iнформацiї про обсяг чистого прибутку товариства вiдповiдно до встановлених нормативiв, зокрема нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Облiк витрат ведеться у вiдповiдностi з вимогами П(С)БО №16 «Витрати». Перелiк i склад статей витрат вiдповiдають вимогам п.10 та п.11 П(С)БО №16 . Аналiтичний облiк витрат вiдповiдає даним синтетичного облiку. При визначеннi фiнансових результатiв дiяльностi товариства, дотримано вимоги П(С)БО №15 "Дохiд" i П(С)БО №16 "Витрати", принцип вiдповiдностi доходiв та витрат. Прибуток за звiтний перiод визначено вiрно, данi "Звiту про фiнансовi результати" як по доходах, так i по витратах пiдтверджуються даними бухгалтерського облiку та вiдповiдають вимогам Нацiонального положення (стандарту) бухгалтерського облiку №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi». Доходи Товариства: Чистий дохiд товариства вiд реалiзацiї продукцiї (робiт,послуг) становить 9866 тис.грн. - iншi операцiйнi доходи - 551 тис.грн. Витрати Товариства: В 2013 роцi Товариством понесенi такi витрати, пов'язанi з господарською дiяльнiстю: - собiвартiсть реалiзованої готової продукцiї,товарiв,робiт, послуг- 8089 тис. грн., - адмiнiстративнi витрати - 1338 тис. грн. - витрати на збут - 598 тис. грн. - iншi операцiйнi витрати - 290 тис. грн. Разом витрати : 2226 тис. грн. Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi складає 19 тис.грн. Суми витрат реальнi, вiдповiдають аналiтичним даним бухгалтерського облiку та реально вiдображенi в звiтностi. Вiдповiдно до звiту про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд) за 2013 р. чистий прибуток Товариства складає 83 тис. грн. 2.6. Розкриття особливої iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом року, якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Протягом звiтного перiоду не вiдбувалися дiї, якi могли б вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначенi ч.1 ст.41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» . Особлива iнформацiя не подавалася. Товариство не приймало рiшень щодо викупу акцiй власної емiсiї. Факти лiстiнгу/делiстiнгу цiнних паперiв Товариства на фондовiй бiржi вiдсутнi. Товариство не користувалося позиками або кредитами на суму, що перевищує 25% активiв емiтента. Змiн у складi посадових осiб емiтента не було. Фiлiй та представництв акцiонерне товариство не має. рiшення про їх утворення не приймались. Порушення справи про банкрутство, винесення ухвали про санацiю або лiквiдацiю Товариства вищим органом управлiння – загальними зборами не приймались. . Аналiз показникiв фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства «Ладижинський завод ЗБК». Джерелами iнформацiї для проведення аналiзу є: -Баланс на 31.12.13 року.(форма №1), -Звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк (форма №2). № Найменування показникiв Формула розрахунку показника Оптимальне значення Значення Показника станом на 31.12.2012р. Значення показника станом на31.12.2013р 1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi К1=ф.1(р.1160+р.1165)/ ф.1.р.1695 >0,2 збiльшення 0,001 0,003 2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) К2=ф.1 р.1195/ ф.1 р.1695 >1.0 збiльшення 2,15 2,31 3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) К3=ф.1. р.1495/ ф.1 р. 1900 >0.5 збiльшення 3,73 3,67 4. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або фiнансування) К4=ф.1.(р.1595+р.1695+. р.1700+р.1800/ф.1 р.1495 <1,0 зменшення 0,27 0,27 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (далi –КЛЗ) є найбiльш суворим показником, так як включає найбiльш лiквiднi оборотнi активи, тобто грошi.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує скiльки лiквiдних активiв (грошей) Товариство має на кожну гривню поточних боргiв. У Товариства КЛЗ дорiвнює на початок року 0,001; на 31.12.13 дорiвнює 0,003. Значення Коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi на кiнець року нижче нормативного значення i свiдчить про, те що на кiнець року Товариство має 0,003 грн. на кожну гривню поточних боргiв. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) КЛI: характеризує яка частина короткострокових зобов’язань може бути погашена за рахунок поточних активiв (грошi,дебiторська заборгованiсть,запаси). В загальному випадку нормальним вважається значення цього показника 1,0-2,0 Коефiцiєнт загальної лiквiдностi Товариства становить на початок року 2,15; на 31.12.2013 р. – 2,31. Значення коефiцiєнта загальної лiквiдностi на кiнець року перевищує рiвень нормативного значення цього показника, на кiнець року КЛI збiльшився на 0,016 пунктiв. Значення коефiцiєнту свiдчить про достатнiй рiвень загальної лiквiдностi Товариства. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї): Дорiвнюючи (3,67 ) вказує на те, що в разi використання всiх власних коштiв на покриття зобов’язань, такi зобов’язання будуть погашенi повнiстю. В порiвняннi з попереднiм перiодом (3,73) коефiцiєнт фiнансової стiйкостi зменшився, але значно перевищує оптимальне значення. Коефiцiєнт покриття зобов’язань власним капiталом (або структури капiталу, або фiнансування) характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучених коштiв. Коефiцiєнт структури капiталу показує спiввiдношення зобов’язань i власного капiталу, i використовується для найбiльш загальної оцiнки фiнансової стiйкостi пiдприємства. Цей коефiцiєнт показує, скiльки залучених коштiв припадає на 1 гривню власного капiталу. Збiльшення цього показника в динамiцi свiдчить про зростання залежностi пiдприємства вiд зовнiшнiх iнвесторiв i кредиторiв. У Товариства цей показник на початок i на кiнець звiтного перiоду становить 0,27, тобто Товариство не залежне вiд позикового капiталу. Висновок. Узагальнюючи наведенi розрахунки аналiзу показникiв фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства “Ладижинський завод ЗБК”, на думку аудиторiв, можна стверджувати, що акцiонерне товариство в 2013 роцi мало прибуткову фiнансово-господарську дiяльнiсть, достатнiй рiвень лiквiдностi та фiнансової стiйкостi. Фiнансово-господарська дiяльнiсть забезпечувалась, в основному, за рахунок власних обiгових коштiв. Кредитами банкiв Товариство не користувалось. Загальний висновок На думку аудиторiв фiнансовi звiти Приватного акцiонерного товариства «Ладижинський завод ЗБК». станом на 31 грудня 2013 року складенi вiдповiдно до концептуальної основи П(С)БО України, вiдображають достовiрно в усiх суттєвих аспектах iнформацiю про господарсько - фiнансову дiяльнiсть Товариства та вiдповiдають вимогам законодавчих i нормативних актiв України, за виключенням не пiдтвердження наявностi активiв при iнвентаризацiї , i висловлює умовно-позитивну думку про фiнансову звiтнiсть Товариства. 3. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму Повна назва: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Машаудит» Код ЄДРПОУ 22811397 Мiсцезнаходження: 18000, м. Черкаси, вул.Калiнiна,2, кв.60 Веб сайт http://mashaydut.auditorov.com Реєстрацiйнi данi: Зареєстроване Виконавчим комiтетом Черкаської мiської ради 29.02.1996 року за №1026120000000834 Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №1485 вiд 26 сiчня 2001 року,термiн чинностi продовжено до 04.11.2015року Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм,якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв АБ №000486 вiд 25.06.2007 року, термiн чинностi продовжено до 04.11.2015 року . Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi Свiдоцтво №0445. Рiшення АПУ вiд 30.01.2014 року №288/4,чинне до 31.12.2019 року. Iнформацiя про аудиторiв Керiвник (Директор) Бут Василь Iванович (Сертифiкат аудитора серiя А №000750, виданий Аудиторською палатою України 25.01.1996 року, чинний до 25.01.2015року) mashaydut@ukr.net Директор Виконавчий Костенко Катерина Григорiвна (Сертифiкат аудитора серiя А №004528, виданий Аудиторською палатою України 23.02.2001 року, чинний до 23.02.2015року ) (0472)360218, (098)4640199 koop-audut@ukr.net Директор Фiнансовий Струтинська Олена Володимирiвна (Сертифiкат аудитора серiя А №000643, виданий Аудиторською палатою України 25.01.1996 року, чинний до 25.01.2015 року ekspoze@yandex.ru Аудитор Вязовська Любов Iванiвна (сертифiкат аудитора серiя А №004698), виданий Аудиторською палатою України 22.06.2010 року, чинний до 22.06.2015 року. (0472)541687, (097)7033633 аlciona2011@ukr.net Директор виконавчий – аудитор Костенко К.Г. Сертифiкат серiя А №004528, чинний до 23.02.2015 року Аудитор Вязовська Л.I. Сертифiкат серiя А № 004698, чинний до 22.06.2015 року Дата видачi висновку – 24 березня 2014 року. | |